Обналичивание денежных средств статьи УК РФ 198 и 199: особенности и ответственность

Понятие обналичивания денежных средств используется в том случае, если необходимо вывести деньги в наличные через счет физического лица, предпринимателя или компании. Когда участники процедуры не соблюдают установленные законом правила и особенности, то они рискуют столкнуться с ответственностью согласно ст. 198 УК РФ.

Практика показывает, что с расчетных счетов в банках регулярно обналичиваются деньги. Пока что экономика предприятий без наличных средств функционировать не может. Часто стройматериалы, комплектующие, а также выполненные работы оплачиваются за наличные средства.

Физические лица снимают небольшие суммы денег в банкоматах.

Ст. 199 УК РФ предусматривает наказание для ИП и компаний, которые задействовали в обналичке фирмы, банковские организации.

Необходимо различать понятия отмывания денег и их обналичивания – последнее представляет собой обратное направление денежных потоков. Деньги, которые были получены в ходе совершения преступления в уголовной или экономической сфере, перечисляются на расчетный счет в банке для их узаконивания. За отмывание средств ответственность устанавливается в соответствии со ст. 174 УК РФ.

И отмывание, и обналичивание вредят российской экономике, нарушают положения законодательства, поэтому за них установлено строгое наказание.

Обналичивание денежных средств статьи УК РФ 198 и 199: особенности и ответственность

К чему приводят незаконные операции с денежными средствами

Нелегальный оборот в стране денежных средств – причина распространенности коррупционных схем, в результате чего федеральный и региональный бюджеты испытывают нехватку средств. Люди, которые получали неофициальную зарплату, не вправе претендовать на пенсии.

Если предприятие сотрудничает с муниципальными или госслужбами, то оно не вправе обналичивать денежные средства. Иначе подобные процедуры будут причислены к воровству федерального бюджета. Законодательство устанавливает за это уголовное наказание.

Проверяющие органы не в состоянии наложить полный запрет на эмиссию денежных средств. Однако контролирующие организации проверяют все банковские платежи с целью убедиться в том, что они не нарушают российское законодательство.

Практика показывает, что ИП и компании объясняют свои нелегальные операции слишком высокими налогами и намерением обеспечить подчиненных зарплатой своевременно и в полном размере, поскольку сотрудники работают на неофициальной основе. Также подобные махинации проворачиваются на то, чтобы оперативно решать бюрократические проволочки, обеспечивать предприятие производственными материалами в срок и в нужном объеме.

Какие существуют схемы снятия наличных

На первый взгляд возникает впечатление, что руководитель снимает деньги с соблюдением законодательных норм, и что открытого мошенничества не происходит.

Физическое лицо или компания подписывает платежную документацию, после чего снимает средства. Однако через банковское учреждение все равно в дальнейшем потребуется объяснить, действительно ли операция не нарушает закон.

Денежные средства есть возможность снимать с соблюдением российского законодательства.  Но в дальнейшем это фиктивно повышает расходы предприятия и затраты, уменьшает налоговые выплаты. Компания значительно уменьшает показатели прибыли, повышает затраты на оплату услуг, которых в действительности не существует, а налоги при этом официально уменьшаются.

Участником нелегального обналичивания денежных средств выступает собственник фирмы-однодневки. Последнему выплачивается процент от оборота после завершения нелегальной схемы, размер которого намного меньше, по сравнению с перечислением государству налогов.

И собственник такой фирмы, и организация нарушают законодательство РФ, в связи с чем им грозит уголовное наказание.

Также незаконно обналичивать деньги можно и без обращения за помощью к фирмам-однодневкам – достаточно фальшивой документации.

Есть и много других схем. Однако всех их налоговая инспекция успела изучить. При этом некоторые схемы в зависимости от профиля производства или специализации фирмы отличаются своими особенностями и характеристиками.

К самым распространенным мошенническим схемам относятся следующие:

  • использование помощи подставных людей, сотрудников банка;
  • обращение к собственникам фирм-однодневок;
  • использование фальшивой документации;
  • использование сертификатов на маткапитал.

Обналичивание денежных средств статьи УК РФ 198 и 199: особенности и ответственность

Обналичивание средств через ИП

Организации часто прибегают к помощи предпринимателей, поскольку сотрудникам налоговых органов сложно обнаружить и выявить роль ИП в мошеннической схеме.

Дело в том, что ИП – частное лицо, которое при разбирательстве с налоговыми органами подтвердит оплаченную работу, и претензии к нему могут быть сняты.

А фирмы-однодневки после проведения нелегальной операции сразу же исчезают, что вызывает у уполномоченных органов подозрения.

Однако если налоговая докажет фиктивность процедур, то виновными станут как руководитель предприятия, стремящийся минимизировать налоги всеми возможными способами, так и предприниматель, согласившийся на проведение сделки. Оба участника мошеннической схемы столкнутся с уголовным наказанием.

Чтобы обналичить денежные средства, предприниматель и организация составляют договор оказания услуг. Есть услуги, которые налоговым сложно отследить (информационно-консультационные, транспортировочные). Если с момента подписания акта и перечисления денежных средств на счет ИП пройдет около двух месяцев, то налоговой будет сложно отследить факт выполнения данных работ.

В случае если уполномоченные лица не смогут доказать выполнение указанных работ по акту, то участники схемы столкнутся с наказанием.

Несмотря на это, организации часто обращаются за помощью к ИП. Предприниматели вправе выводить денежные средства с расчетного счета сразу на личные карты, после чего использовать деньги по собственному усмотрению. Расходы предпринимателя – целое составляющее, и обналичить средства ИП могут легко.

Далее подставной предприниматель возвращает наличку руководителю предприятия, а себе оставляет заранее оговоренный процент.

Обналичивание средств через ООО

Компании могут обналичить деньги внутри самой организации, без использования посреднических услуг. Это более сложная схема, по сравнению с использованием услуг ИП, однако есть и экономия – поскольку делиться с предпринимателем процентами уже не нужно.

Обналичивание средств через ООО может проводиться следующими способами:

  • оформление займа на продолжительное время;
  • использование дебетовых карт;
  • начисление дивидендов;
  • использование услуг людей, которые получают средства под отчет.

Ниже эти способы рассматриваются более подробно.

Обналичивание денежных средств статьи УК РФ 198 и 199: особенности и ответственность

1.     Оформление займа на продолжительное время

Руководитель организации получает заемные средства наличными под минимальные проценты или без них. Непосредственно вывода средств не происходит. В результате суммы начисляемого налога снижаются.

По закону это спорная ситуация, поскольку данное действие предусматривает беспроцентный кредит с вкладом денег на депозит банка на продолжительный срок.

Прибегать к помощи родственников, подставных лиц уже не нужно, поскольку по закону можно оформить кредит на покупку того или иного имущества. Допускается оформлять кредит из средств компании на продолжительное время, если есть учредитель.

Заемные средства официально не являются прибылью предприятия, поэтому налоги за них платить не нужно. Это кредитные средства на личном банковском счету, не облагающиеся подоходным налогом.

После того как срок кредитного договора подойдет к концу, предприятию потребуется вернуть внушительную сумму средств. В то же время за такой продолжительный срок могут произойти существенные изменения – например, ООО инициирует процедуру банкротства и освободится от финансовых обязательств, стоимость заемных средств уменьшится вследствие инфляции.

2.     Начисление дивидендов

Участники ООО вправе начислять дивиденды себе и руководству организации. Эта схема – тоже одна из самых распространенных, поскольку размер уплаченных налогов после получения наличных в форме дивидендов меньше, чем сумма прибыли, которая насчитана налоговыми обязательствами.

3.     Вывод подотчетных средств

Данная мошенническая схема тоже весьма популярна среди крупных и средних ИП. Компания выдает физическому лицу займ, который нужно вернуть в установленные договором сроки через кассу организации.

Если это не проводится, то при невозврате полученных средств подотчетному лицу нужно оплатить с дохода налог.

Чтобы избежать этого, руководитель выдает займ повторно, благодаря чему сумма первого перекрывается.

После погашения долга можно снова провернуть такую схему, поскольку для законодательства и контролирующих органов все находится в рамках закона.

4.     Использование дебетовых карт

В этом случае компания покупает банковские карты или оформляет документацию через сообщника, работающего в банке, на реквизиты почивших лиц, на просроченные документы, которые больше не действуют. Это делается с целью дробления сумм. По закону кредитные учреждения должны информировать Росфинмониторинг обо всех банковских операциях, проводимых на сумму от 600 тысяч рублей.

Для того чтобы раздробить сумму и отвести внимание проверяющих от своей деятельности, учредитель прибегает к фирме-однодневке с раздутым штатом работников, которых на самом деле не существует.

Директор фирмы есть только на документах, которые являются поддельными. Перед тем как зачислить средства на фирму, руководитель перечисляет деньги несуществующим подчиненным.

Множество дебетовых карт предоставляют руководителю возможность снять наличные на сумму до 10 млн рублей. Данные операции можно проводить неоднократно, каждый раз обналичивая крупные суммы.

Мошенническая схема проводится и с использованием помощи существующего человека. Главное – чтобы у него было свидетельство о регистрации ИП.

Обналичивание денежных средств статьи УК РФ 198 и 199: особенности и ответственность

Ответственность за махинации

  • Мошеннические схемы обедняют государственный и муниципальный бюджет, поскольку в них поступает гораздо меньше денежных средств.
  • Если уполномоченные органы выявили подобные махинации, то в дело вступают статьи Уголовного кодекса, согласно которым виновные лица столкнутся с наказанием.
  • В случае выявления размера скрываемой суммы более 10% от общего размера налога, то виновный рискует столкнуться со следующими видами наказания:
  • штраф 100-300 тысяч рублей;
  • арест до 6 месяцев;
  • понудительные работы до 12 месяцев;
  • тюремное заключение на тот же срок.

В случае выявления размера скрываемой суммы более 20% от общего размера налога, то наказание ужесточается:

  • штраф на 500 тысяч рублей;
  • тюремное заключение на тот же срок.

При этом законодательство РФ устанавливает возможность для ИП избежать уголовного наказания. Для этого предприниматель должен соответствовать некоторым условиям:

  • он совершил подобное преступление впервые и раскаялся;
  • он полностью оплатил штрафы и начисленные по закону налоги.
Читайте также:  Доверенность на постановку автомобиля на учет в ГИБДД: образец

При соблюдении указанных условий от наказания ИП будет освобожден.

Подводим итоги

Таким образом, есть масса способов обналичивания денег – через использование посредников, фальшивой документации, оформление продолжительных займов наличными и т. д.

Незаконная обналичка средств приводит к уголовному наказанию, поскольку из-за нее бюджет федеральных и региональных властей существенно обедняется. Степень ответственности зависит от ущерба, который повлекла за собой деятельность руководителя организации.

Если участником мошеннической операции стал предприниматель, то у него есть шанс избежать наказания при соблюдении определенных условий.

Обналичивание денежных средств статьи УК РФ 198 и 199: особенности и ответственность

Несправедливое разграничение уголовной ответственности в статьях 198 и 199 УК РФ

  • В статье 199 УК РФ порогом входа в уголовную ответственность признается сумма неуплаченных налогов в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при доле неуплаченных налогов более 25 процентов подлежащих уплате сумм, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером — сумма в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при доле неуплаченных налогов более 50 процентов подлежащих уплате сумм, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.
  • В статье 198 УК РФ этот порог значительно ниже — всего лишь девятисот тысяч рублей, при доле неуплаченных налогов больше  10 процентов подлежащих уплате сумм, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером —  более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при доле неуплаченных налогов более 20 процентов подлежащих уплате сумм, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
  • Если физическое лицо является директором, учредителем или еще кем-либо в организации, которое не платит налоги, то оно подлежит уголовной ответственности при неуплаченных налогах начиная с пяти миллионов, если же физическое лицо просто физическое лицо либо предприниматель, то неуплаченных налогов достаточно 900 тысяч рублей.
  • Если для первого процентное соотношение к подлежащим уплате 25 процентов, то для второго — лишь 10 процентов.  
  • И так далее.

Согласно ст. 19 Конституции РФ государство гарантирует равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от имущественного и должностного положения, а также других обстоятельств.

В УК РФ в одном случае налогоплательщик физическое лицо, в другом — вроде тоже физическое, но должностное или иное лицо уже в организации.  

Но неуплатой налогов причиняется вред бюджету, для которого личность причинителя вредя значения не имеет. 

Можно сказать, что налоговое бремя юридические лица (точнее их руководители и сопутствующие лица) несут в большем размере, поэтому для них есть поощрение в виде большего порога входа в уголовную ответственность. Но мы знаем немало случаев, когда налоговая нагрузка предпринимателей — физических лиц в разы больше такого бремени организаций.  

Возможно, априори мы предполагаем, что простые граждане платят не так много налогов, поэтому и наказывать их нужно построже (точнее, предусмотрим уголовную ответственность для лайт-недоимок).

А может законодатель подумал, что ИП — это субъекты специальных режимов и они не платят ни НДС, ни налог на прибыль, и т.п. Во-первых, нет, не всегда. Во-вторых, не все физические лица есть предприниматели. В-третьих, какое это имеет отношение к равенству всех перед законом.  

Так для защиты каких общественных отношений предусмотрены более пониженные требования для привлечения к уголовной ответственности граждан и предпринимателей? Разве указанные разграничения не связаны с имущественным и должностным положением граждан в одном случае как просто физических лиц и ИП, в другом — тоже гражан, но должностных лиц организаций?  

Из положительного только то, что состав ст. 198 УК РФ относится к категории небольшой тяжести со сроком давности в два года.

Во Франции отсутствуют самостоятельные статьи, дифференцирующие уголовную ответственность за данные преступления в зависимости от субъекта уклонения (будь то физическое, либо юридическое лицо), ответственность наступает по общим статьям об уклонении. 

Субъектом налоговых преступлений в Германии может быть только физическое лицо.

В Уголовном кодексе Белоруссии нет разграничения на уклонение от уплаты налогов с организации и физическим лицами, есть общая ст. 243, как и в Азербайджане (ст. 213), Украине (ст. 212), Эстонии (ст. 148.1), Узбекистане (ст.184).

В Казахстане такие разделения есть (ст.ст. 244 и 245), как и в Армении (ст.ст. 205, 206), Киргизии (ст.ст. 231 и 232), Молдавии (ст.ст. 244 и 244.1), Таджикистане (ст.ст. 291, 293), но у них нет привязки к процентному соотношению неуплаченных налогов применительно к подлежащим уплате.

В некоторых странах, как мы знаем, существует уголовная ответственность юридических лиц. Там различия оправданы.

Но это уже другая «пестня», и не про нас.  

Обналичивание денежных средств: статья УК РФ, ответственность

Время чтения 8 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Обналичивание денежных средств в 2020 году в России влечет ответственность, если такие действия связаны с незаконной предпринимательской деятельностью, нарушением правил банковских операций, уклонением от налоговых платежей. Прямая норма УК РФ за указанное нарушение отсутствует. В этой статье разберем, что понимается под обналичиванием по закону, когда такие действия повлекут ответственность.

Под обналичиванием понимается снятие и вывод средств, размещенных на банковских счетах, вложенных в имущество, ценные бумаги и иные активы. В этом случае лицо получает наличные деньги, контроль за которыми практически невозможно отследить.

Обналичивание денег может являться легальным действием для ИП, граждан и организаций:

  • физические лица ежедневно снимают деньги с карт, получают переводы через кассы банков и почту;
  • ИП могут вести деятельность без ККТ и открытия счетов, заключать договоры и вести по ним расчеты в наличной форме (за исключением отдельных видов деятельности);
  • несмотря на ограничение на использование налички для юридических лиц (не более 100 тыс. руб. по одной сделке), они также могут рассчитываться с контрагентами или обеспечивать текущую деятельность наличными деньгами.

За указанные сделки и действия, совершенные в рамках закона, никакого наказания не предусмотрено. Более того, предприятия могут избежать ответственности даже при превышении лимита обналичивания в 100 тыс. руб.

Например, могут одновременно сниматься сотни тысяч и миллионы рублей для выплаты зарплаты сотрудникам через кассу.

В этом случае требуется предварительное уведомление банка, официальное отражение операции по бухгалтерии и в налоговой отчетности.

Наказание за обналичивание денежных средств последует, если эта операция совершена с противоправными целями. Хотя в УК РФ отсутствует статья с таким составом, обналичивание может подпадать под множество схожих норм, связанных с ведением предпринимательской деятельности. О видах и способах обналички, влекущих ответственность, читайте ниже.

Когда наступает наказание за обналичивание

Ответственность по УК РФ наступает только для физических лиц. Поэтому если обналичиванием занимается организация, она будет наказана по нормам КоАП РФ.

Например, в КоАП РФ есть норма о нарушениях в сфере налоговой отчетности, ведения бухгалтерии и учета денег на предприятии.

Однако руководители, бухгалтеры, учредители или рядовые сотрудники предприятия могут быть наказаны по УК РФ, если соответствующий состав доказан следствием.

Санкции за незаконное обналичивание могут последовать по следующим составам Уголовного кодекса:

  • ст. 198 УК РФ – если целью совершения сделок или нелегального вывода средств является уклонение от налогообложения граждан;
  • ст. 199 УК РФ – если аналогичные действия совершены, чтобы полностью устранить налоговые платежи или снизить их размер для организации;
  • ст. 327 УК РФ – может применяться, если для обналички использовались поддельные документы (например, фальшивые договоры и платежки, сфальсифицированная отчетность);
  • ст. 173.1 УК РФ – если для незаконного вывода средств создаются компании-однодневки, либо происходит их ликвидация или реорганизация;
  • ст. 172.1 УК РФ – если для создания или закрытия компании в целях обналичивания использованы незаконные документы (например, украденные паспорта чужих лиц).

Если в преступный замысел вовлечены сотрудники банка, может наступать наказание по ст. 172 УК РФ (противозаконная банковская деятельность). При этом сам банк может привлекаться к ответственности только по КоАП РФ, либо у него отзовут лицензию.

Нередко обналичивание связано с легализацией денег или имущества, полученных нелегальным путем. Например, такой способ используется для снятия средств, незаконно переведенных по подложным документам.

Ответственность за отмывание (легализацию), связанное с обналичкой, карается по статьям 174 и 174.1 УК РФ.

Могут применяться и другие нормы кодекса, так как замысел может предусматривать целый комплекс преступных деяний.

Способы обналичивания постоянно совершенствуются. Самым простым и очевидным вариантом является получение денег в банкоматах или в кассе банка. Однако есть ряд преступлений и схем, которые могут включать целые цепочки подставных компаний и посредников-граждан:

  1. заливы на карты, когда через подставных лиц массово переводятся небольшие объемы средств (обычно владельцы карт не знают о преступных замыслах, однако все равно подпадают под ответственность по УК РФ за пособничество);
  2. фиктивные займы, в том числе с руководителями или рядовыми сотрудниками предприятия (по таким займам деньги выдаются заведомо безвозвратно, а займодавец даже не предпринимает попыток их вернуть);
  3. совершение сделок с неучтенной или контрафактной продукцией, когда расчеты проходят мимо бухгалтерии и отчетности
  4. использование цепочки фирм для переводов по мнимым и ничтожным сделкам, чтобы скрыть истинную цель обналичивания;
  5. заключение сделок с предоплатой 100%, после чего о фактической поставке товара речь не идет, а все отношения существуют только «на бумаге».
Читайте также:  Добровольный отказ от преступления: признаки и условия, особенности квалификации и снятия ответственности

Способ совершения незаконного обналичивания повлияет на выбор статьи УК РФ, квалификацию преступления и срок наказания. Так как расчеты постепенно переходят в формат онлайн-сервисов, в УК РФ постоянно появляются новые составы. Например, к новым статьям, которые могут применяться при расследовании обналички, относится мошенничество с совершением кредитных и дебетовых карт.

«Обналичивание материнского капитала»

Как выявляют и расследуют обналичивание денежных средств

Обналичивание носило массовый характер в 90-х годах, когда у государства было недостаточно средств контроля за платежами граждан, ИП и юридических лиц. На данный момент такой мониторинг осуществляется практически в режиме онлайн, поэтому уголовные дела с крупной обналичкой возбуждаются редко.

Вот какие меры защиты от преступлений применяет законодатель:

  • перевод всего бухгалтерского и налогового документооборота, каждой сделки и операции в электронный формат (например, если в компании более 50 сотрудников, она вообще должна вести почти все операции только через электронный учет);
  • контроль над всеми операциями с суммой свыше 15 тыс. руб., причем это касается и физических лиц;
  • использование превентивной блокировки счета на срок до 3-х дней по Федеральному закону № 115-ФЗ, если есть подозрение в отмывании средств или нелегальном обналичивании (снятие блокировки возможно только при представлении документов о легальности операции);
  • введение субсидиарной ответственности учредителей компании за сделки, повлекшие несостоятельность (банкротство) организации.

Так как каждая операция находится под контролем налоговых структур и Росфинмониторинга, обналичивание денежных средств в особо крупном размере практически невозможно без привлечения в преступную группу специалистов банков, иных кредитных и финансовых организаций.

Это позволяет формировать поддельную отчетность и платежные поручения, которые выявляются только спустя несколько дней, недель или месяцев.

Соответственно, за это время преступники не только успевают получить наличные деньги, но и легализовать их, скрыться от правосудия.

В выявлении и расследовании уголовных дел по факту обналичивания денег принимают участие:

  1. службы и профильные отделы МВД (например, отдел «К» расследует дела, связанные с электронным денежным оборотом);
  2. ФСБ, особенно если речь идет о международных цепочках обналичивания и вывода денег, использовании оффшорных структур;
  3. Росфинмониторинг, который не только контролирует оборот средств, но и осуществляет блокировки операций, ведет реестры подозрительных сделок в финансовой среде;
  4. департаменты Центробанка РФ, которые вправе заблокировать любую сделку, совершаемую подконтрольными банками, передать информацию в правоохранительные органы.

Нарушения могут выявляться и прокуратурой, которая вправе проводить текущие и внеочередные контрольные проверки на предприятиях.

Какой срок наказания за обналичивание

Точный вид и размер санкции за незаконное обналичивание зависит от содержания статьи УК РФ, по которой предъявлено обвинение. Хотя государство неоднократно декларировало о замене реальных сроков на крупные штрафы за экономические и финансовые преступления, на практике ничего не изменилось.

Приведем примеры максимальных наказаний, которые могут грозить за обналичку по разным составам:

  • по ст. 172 УК РФ – тюремный срок до 4-х лет со штрафом, если незаконная банковская деятельность повлекла крупный ущерб;
  • по ст. 173.1 УК может последовать тюремное заключение до 3-х лет за создание или ликвидацию компании с целью обналичивания;
  • по ст. 198 УК РФ гражданина могут отправить в тюрьму на срок до 1 года, если он пытался избежать налогообложения;
  • по ст. 199 УК РФ может получить реальный срок до 2-х лет руководитель или бухгалтер предприятия, если они планируют обналичивание с целью уклонения от сборов и налогов.

В этих и других статьях УК РФ за преступления в сфере финансового и денежного оборота есть и наказания в виде крупных штрафов. Однако выбирать точные виды и размеры санкций будет суд, с учетом особенностей обналички, размера ущерба, иных факторов. Также виновным лицам придется в полном объеме возместить ущерб, причиненный в результате незаконного обналичивания.

Об ответственности за обнал: от субсидиарной до уголовной — Право на vc.ru

Вместо эпиграфа: «Дуракам закон не писан, а если и писан, то не читан, а если и читан, то не понят, а если и понят, то неправильно».

Сразу оговорюсь, никого не хочу этим эпиграфом оскорбить, тем более своих клиентов. Просто эта пословица несет очень большую смысловую нагрузку. Но об этом позже.

Встречи с клиентами меня продолжают удивлять. Уже кажется, ну все говорят о том, что грубым обналом заниматься нельзя, что это опасно, и что налоговики видят все невооруженным (вообще-то, еще как, вооруженным!) взглядом.

Тем не менее, приходят и приходят ко мне на встречу бизнесмены, индивидуальные предприниматели и спрашивают, а что делать в ситуации, когда они уже сегодня в который раз поработали с однодневками? И вообще: «А что за эти неразборчивые связи будет?»

Сегодня работать с однодневками нельзя. Это табу. Это запрет. Все! Закончилось время «тупого» обнала! Есть другие способы и схемы.

Итак, очень коротко об ответственности за обнал?

1.

Если вы имеете отношение к обнальной компании как ее руководитель или учредитель (или как ИП, и именно ВЫ производите обналичивание, вас, например, попросили, вам платят за такую услугу, вы номинальный директор), то вам грозит привлечение к уголовной ответственности за организацию и ведение незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ, по которой предусмотрено наказание от 4-х до 7-ми лет лишения свободы).

2. Если вы руководитель компании, которая пользовалась услугами обнальной компании, или выводили деньги через ИП без всякой деловой цели, то вам грозит ответственность по ст. 199, 198 УК РФ, как за уклонение от уплаты налогов, за которые предусмотрено наказание от 2-х лет лишения свободы до 6-ти.

Выше мы говорили про уголовную ответственность. Более подробно на эту тему вы можете почитать другие мои статьи, посмотреть ролики, размещенные на моем видеоканале, где я говорю на эту тему.

А еще есть ответственность? Да. И эту ответственность условно можно назвать «материальной», которую также условно можно подразделить на составляющие:

субсидиарная ответственность руководителя (или КДЛ – контролирующего должника лиц) в рамках банкротства компании, которая не смогла заплатить налоги, и затем признана несостоятельной;

— материальная ответственность за причиненные убытки государству в размере доначисленных налогов, штрафов и пеней.

При этом государство в лице налоговых органов может пойти двумя путями взыскания налоговой недоимки:

через процедуру банкротства с привлечением КДЛ к субсидиарной ответственности;

через взыскание убытков, причиненных государству, в рамках привлечения к уголовной ответственности руководителя компании (или КДЛ), что является незаконным (я говорю про взыскание убытков), если до этого компания не была признана банкротом и не была ликвидирована.

Кстати, истечение сроков давности привлечения к уголовной ответственности не влияет на привлечение/непривлечение к «материальной» ответственности за причиненные государству убытков.

Об этом почитайте у меня на сайте статью про «дело Ахмадеевой», которое рассматривал Конституционный суд РФ (или посмотрите мои видео на тему о субсидиарной ответственности). Там все очень полно написано и сказано, повторяться я не буду.

В подтверждение сказанного вы можете также посмотреть современную судебную практику по субсидиарке:

1. Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 13 июля 2017 года №04АП-3175/2017 по делу № А58-3172/2015.

2. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12 июля 2017 года №09АП-23075/2017 по делу №А40-21346/14.

3. И, конечно, «дело Ахмадеевой» — Постановление Конституционного суда РФ от 08.12.2017 года № 39-П – о запрете двойного взыскания (одновременно с юридического лица и КДЛа).

А теперь о том, при наступлении каких условий ИП или руководитель ООО, через которых производилось обналичивание могут быть привлечены к субсидиарной ответственности?

Все условия, при которых может наступить субсидиарная ответственность прописаны в подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве (должны наступить одновременно эти два условия):

— когда имеется вступившее в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения,

когда требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов.

Статья не была бы полной, если бы я не сказал о том, а какие средства и способы защиты имеются против того, чтобы не быть привлеченным к субсидиарной ответственности?

Прежде, чем отвечать на этот вопрос, напомню еще одно важное правило, предусмотренное законом: сегодня Закон о несостоятельности (банкротстве) провозгласил принцип презумпции виновности руководителя и (или) учредителя должника. Именно руководитель или учредитель должны доказать, что они не виноваты в нарушении налогового законодательства, а также не виноваты в наступлении банкротства (невозможности погасить, например, налоговые долги).

Да все относительно просто.

Если вы связались с однодневкой, то вами должен быть доказан факт, что вы связались с однодневкой случайно, вас обманули, подвели. Показателем того, что вы смогли этот факт (что встретились случайно!) доказать – вашему предприятию налоговики назначили штраф в размере 20%. Не сорок процентов, а именно двадцать!

Читайте также:  Оформление дарственной на недвижимость: плюсы и минусы, сроки действия и налогообложение

Двадцать процентов — это показатель того, что вы совершили налоговое правонарушение по неосторожности (простой неосторожности), что означает фактически ваш предпринимательский риск, что в свою очередь указывает, что к субсидиарной ответственности директор или учредитель привлечены быть не могут, а уж к уголовной и тем более.

Если же в результате выездной налоговой проверки предприятие привлекли к ответственности в виде штрафа в размере 40% (умышленная вина) – за создание схемы уклонения, то в этом случае субсидиарная ответственность может наступить практически в ста процентов случаев.

Уверен, что читателям настоящей статьи стало понятно, что именно надо доказывать в период проведения ВНП. Также я уверен, что у некоторых читателей возникнет после прочтения настоящей статьи, если не раздражение, то вопрос: «Ну и как это сделать? Как доказать, что ты поработал с однодневкой «по ошибке» или по неосторожности?»

Ответ читатель не получит, ибо в каждом конкретном случае будут свои способы доказывания, и говорить о них я не могу.

Ибо еще на первом курсе юридического ВУЗа я очень хорошо усвоил пословицу: «Дуракам закон не писан, а если и писан, то не читан, а если и читан, то не понят, а если и понят, то неправильно».

Надеюсь я никого не оскорбил, ибо и юристов может быть два, а мнений три или даже больше.

Применение того или иного способа защиты требует профессионального подхода, а описание этих способов вы можете найти в моих статьях, книгах и видео на моем сайте. Многое, о чем говорить «неприлично» вы сможете при внимательном прочтении увидеть, что называется, между строк.

Если у вас нет времени почитать и осмыслить то, что мною уже опубликовано и размещено в различных источниках, приглашайте меня. Я смогу проконсультировать вас лично.

И в заключении статьи, ответ на вопрос о том, кто может быть привлечен к субсидиарной и уголовной ответственности.

Такими лицами могут быть: генеральный директор, директор, исполнительный директор, финансовый директор, главный бухгалтер, учредитель. Короче, любое КДЛ (контролирующее должника лицо).

С вами был налоговый адвокат Павел Тылик.

Ответственность ИП за обналичивание денежных средств

Один из самых распространенных методов легализации средств – обналичка денег через ИП. Ответственность предусмотрена Уголовным Кодексом РФ в виде различных способов наказания. Что именно грозит нарушителям? Почему незаконное обналичивание признается преступлением? Разберемся в правовых нюансах подобных операций.

В чем заключается схема отмывания финансов через ип

Рано или поздно в процессе предпринимательства владельцы бизнеса сталкиваются с проблемой – как получить заработанные деньги? Этот вопрос актуален, в основном, для юрлиц, поскольку ИП и так вправе распоряжаться полученными доходами на свое усмотрение.

В отличие от предпринимателей собственники ООО не могут просто так взять из кассы (или снять со счета организации) средства на личные нужды. Предварительно, им потребуется заплатить все положенные налоги, в первую очередь, налог на прибыль или НДФЛ с дивидендов.

Следовательно, чтобы преумножить свое состояние, выдавать сотрудникам «черную» зарплату, финансировать «серые» сделки и проводить прочие запрещенные действия, руководители фирм прибегают к мошенническим схемам.

Большая часть из них была придумана еще в 90-ые годы, многие к сегодняшнему дню уже не используются, а некоторые существуют до сих пор. Среди них – вывод денег через индивидуального предпринимателя.

В связке с операцией выступает подделка документов, заключение никчемных договоров и скрытое (в отдельных случаях явное) аффилирование ответственных лиц.

Что такое законная обналичка

Термин обналичка означает перевод денежных средств из беналичных в наличные. Правила финансового оборота в сфере наличности регулируются Указанием Банка РФ № 3073-У от 07.10.13 г. К законным способам относятся:

  • Получение денег в банке на зарплатные нужды и выдачу сумм социального назначения.
  • Для выдачи физлицам сумм по страховому возмещению.
  • Для расчетов с персоналом по фактическим хозрасходам, включая командировочные.
  • В целях расчетов с контрагентами по заключенным сделкам.
  • При выдаче средств за ранее оплаченные, но возвращенные потребителем товары или услуги.
  • Личные нужды предпринимателя – распоряжаться средствами ИП может по своему усмотрению без каких-либо ограничений.

Обратите внимание! Лимит наличных расчетов между участниками сделки (кроме физлиц) ограничен 100000 руб. по одному договору (п. 6 Указания).

С учетом приведенных выше возможных целей расходования (подробный перечень в п. 2 Указания) абсолютно без рисков можно снять наличность путем получения денег со счета в банке по чеку. Документ заполняется с обязательным выделением цели и суммы к получению. В числе оснований для расходования – выдача дивидендов учредителям фирмы.

Или же можно снять средства по корпоративной карте. При этом ответственный работник ведет учет израсходованных финансов, а лицо, получившее деньги, обязано составлять авансовые отчеты. Однако все указанные варианты имеют существенные минусы. Во-первых, это ограничение максимального размера допустимых к снятию средств.

Во-вторых, обязанность по уплате налогов с доходов участников.

Популярные варианты обналички через ИП

Все существующие схемы обналички с помощью ИП сводятся к одному – зачисление средств на предпринимателя с последующим выводом денег. Поскольку ИП может пользоваться своими доходами без ограничений, налоговых платежей и составления отчетности.

Какой бы способ выбран не был, если он является заведомо ложным и подразумевает составление липовой оправдательной документации, а также образование фиктивных взаиморасчетов, такой вариант признается незаконным.

При выявлении фактов мошенничества контрольные государственные органы привлекают нарушителей к ответственности за обнал через ИП.

Популярные схемы незаконной обналички средств:

  1. Открытие ИП для обналичивания – самый распространенный способ отмывания денег. Подразумевает регистрацию предпринимателя для обнала. Нередко руководители фирм создают ИП на свое имя или же используют подставных лиц.

    Для обоснования финансовых операций заключаются фиктивные договора купли-продажи услуг и товаров, проводятся взаимозачеты, выдаются ложные займы и т.д. С точки зрения контрольных органов такие действия, безусловно, являются нарушением и караются соответствующим наказанием.

  2. Привлечение банковских структур – в этой схеме задействуются недобросовестные частные банки, которые (при выходе на нужных лиц) оказывают услуги по обналичке денег. Операции проводятся на встречных потоках путем многочисленных переводов через фирмы-однодневки.

    В конечном итоге разобраться, что к чему достаточно сложно, а после истечения трехлетнего срока исковой давности уже не актуально. Если же удастся доказать махинации, ответственность грозит всем участникам, включая банки.

  3. Использование для переводов личных вкладов физлиц – предприниматель переводит средства в пользу гражданина, который предварительно открывает вклад в банке.
  4. Списание денег через сотрудников ИП – проводится путем перевода на карточки физлиц для возмещения фиктивно оформленных подотчетных расходов.

    В принципе, это вполне законная процедура, но, если вывод средств достигает миллионных размеров, это, конечно, привлечет внимание налоговиков.

  5. Использование материнского капитала – в процессе этой схемы осуществляются ложные сделки с недвижимостью, в оплату которых берутся деньги по материнскому капиталу.

В первую очередь, когда компания принимает решение обналичивания денег через ИП, проводится поиск подходящей кандидатуры. После чего на физлицо регистрируется предпринимательство, открывается счет в банке. Затем выполняется незаконный вывод средств, далее деньги передаются плательщику за вычетом оговоренного процента за оказание услуг обналички. При этом многие нарушители считают, что им ничего не угрожает и вычислить мошеннические действия очень сложно. Однако это не так.

Признаки неправомерного оборота наличных средств:

  • Короткий период коммерческой деятельности.
  • Осуществление ИП того бизнеса, который не входить в перечень рабочих ОКВЭД.
  • Простои по реальным направлениям деятельности.
  • Открытие банковских счетов в удаленных от места регистрации ИП территориях.

Обнаружение контрольными органами фактов нарушения оборота наличных средств хозяйствующими субъектами ведет к наступлению ответственности согласно нормам действующего российского законодательства. Прежде всего, наказание предусмотрено для участвующих в мошенничестве должностных лиц.

Банкам, способствующим незаконному отмыванию денег, грозит официальный отзыв лицензии.

Обналичка денег через ИП – ответственность по статьям УК РФ:

  • Стат. 171 – осуществление незаконного предпринимательства ведет к максимальному наказанию в виде ареста до полугода или штрафу до 300000 руб.
  • Стат. 174 – мошенническое отмывание средств в зависимости от размера ведет к максимальному привлечению к принудительным работам до 5 лет или наложению штрафа до 1000000 руб. Точные меры ответственности зависят от факта сговора лиц и совокупной суммы нелегального отмывания денег.
  • Стат. 198 – умышленное уклонения гражданина от оплаты налоговых обязательств и сборов ведет к максимальным штрафам до 500000 руб. или аресту до 3 лет.
  • Стат. 199.2 – заведомо умышленное сокрытие подлежащих налогообложению средств влечет наложение штрафа до 2000000 руб. максимально или арест до 7 лет.
  • Стат. 327 – подделка документации, в том числе ведет к наказанию должностных лиц в виде ареста до полугода или исправительным работам до 2 лет.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, какая ответственность за обнал через ИП предусмотрена уголовным законодательством РФ. Состав преступлений приведен в соответствии с нормами действующего уголовного и гражданского законодательства России.

Если совершенное деяние может быть квалифицировано как административное, применяются нормы стат. 15.30 КоАП – штраф до 50000 руб. на должностных лиц или отстранение от должности до 2 лет.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *