Ст 193 ук рф — уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте российской федерации

Ст 193 ук рф - Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Ст. 193 УК РФ

В этой норме определено наказание за нарушение требований, касающихся перечисления сумм от одного либо нескольких нерезидентов на счета резидентов, причитающихся им по условиям внешнеторговых контрактов (договоров) за произведенные работы, переданные товары, интеллектуальную собственность, исключительное право на нее, информацию, а также предоставленные услуги. Валютное законодательство обязывает указанных субъектов переводить оплату на счета в отечественном уполномоченном банковском учреждении или расположенном за пределами страны. В норме также устанавливается наказание за нарушение требований о возврате сумм, перечисленных одному либо нескольким резидентам за товары, не ввезенные на территорию государства или не полученные на ней, непроизведенные работы, непредоставленные услуги, непереданные продукты интеллектуальной деятельности и исключительное право, а также информацию. При этом оплату может составлять как отечественная, так и иностранная валюта.

Санкции

За указанные выше нарушения ст. 193 УК РФ устанавливает:

  1. Штраф в 200-500 тыс. руб. или в сумме дохода, в том числе зарплаты, за 1-3 г.
  2. Работы принудительного характера.
  3. Тюремное заключение на тот же период.

Ст 193 ук рф - Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Квалифицирующий состав

Указанные выше деяния могут быть совершены:

  1. В размере, считающемся особо крупным.
  2. Организованной группой или лицами по предварительному сговору.
  3. С использованием документа, являющегося заведомо подложным.
  4. Через юрлицо, созданное для совершения преступлений, касающихся выполнения финансовых операций и прочих сделок с деньгами и другим имуществом.

За такие деяния виновным грозит заключение в тюрьму на срок до 5 лет со штрафом до 1 млн руб. или равного доходам за период до 5 лет либо без взыскания.

Примечание

Ст 193 ук рф - Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Ст. 193 УК РФ: комментарии

Понятия, используемые в рассматриваемой норме, разъясняются в ФЗ №173. В частности, в ст. 1 определяется, что такое иностранная валюта, резиденты, уполномоченные банки. В ст. 19 нормативного акта устанавливается порядок и сроки зачисления сумм на счета. В ней же предусматриваются и исключения.

В частности, установлены случаи, когда резиденты могут не перечислять суммы в уполномоченные банки. Но в некоторых обстоятельствах, если средства, согласно предусмотренным исключениям, зачислены на р/с субъектов, третьих лиц в том числе, открытые в финансовых структурах, расположенных за рубежом, то они должны использоваться для реализации соответствующих обязанностей.

В противном случае суммы должны переводиться на счета резидентов в уполномоченных банках.

Содержание деяния

Ст 193 ук рф - Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Особенности последствий

Понятие «невозвращение финансов из-за границы» буквально трактуется как «незачисление сумм на счета в отечественных банках». По положениям ст. 19 (п. 1) ФЗ №173, при ведении внешнеэкономической деятельности резиденты должны в сроки, установленные соответствующими контрактами (договорами), обеспечить:

  1. Получение на свои счета от нерезидентов иностранной или национальной валюты, которая причитается им по условиям сделок.
  2. Возврат сумм за неввезенные или неполученные на таможенной территории грузы.

Ст 193 ук рф - Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Дополнительно

В прежней редакции ст. 193 включала в себя только одну часть. ФЗ №134 ввел в действие ч. 2.

В ней устанавливается ответственность за деяния, совершенные несколькими лицами, организованной группой, с использованием фиктивных документов, через организации, образованные исключительно в преступных целях, а также в размере, считающемся особо крупным. Создание юрлица осуществляется по правилам, установленным ГК и прочими нормативными актами.

При этом организация считается образованной с момента ее регистрации и внесения соответствующих записей в реестр. НК устанавливает обязанность для юрлиц предоставлять отчетность по финансовым показателям. Сделки в инвалюте, а также на крупные суммы в российских деньгах находятся под пристальным внимание контрольных органов.

Нормативными актами устанавливаются специальные правила при их заключении. Они распространяются на сделки, совершаемые как в пределах страны, так и при осуществлении внешнеторговой деятельности. В случае выявления нарушений контрольные органы вправе привлечь виновных к ответственности.

Фатф против 193 и 193.1 ук рф

Ст 193 ук рф - Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

  • Продолжаем изучать новый отчет ФАТФ по результатам взаимной оценки России, который был опубликован на официальном сайте Организации 17 декабря 2019 г.
  • Мы уже рассказывали о том, какие рекомендации были даны России в отношении борьбы с отмыванием денег с использованием виртуальных активов.
  • Теперь хотелось бы остановиться на аспектах противодействия отмыванию денег, связанного с торговлей, и на интересном приеме использования инструментов валютного контроля для целей ПОД/ФТ.
  • ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» уже давно применяется органами контроля не для валютных целей, а для налоговых целей и для целей борьбы с отмыванием денег.
  • Российские органы власти утверждают, что валютные ограничения (требование репатриации, ограничения по зарубежным счетам) и ответственность, установленная за нарушения валютного законодательства, позволяют эффективно противодействовать отмыванию денежных средств.

Однако на практике такие ограничения становятся существенным барьером для российского бизнеса и граждан. Особенно с учетом ответственности, в т.ч. и уголовной, установленной за несоблюдение этих требований.

  1. Что же говорит ФАТФ о применяемых в России репрессивных инструментах за нарушения валютного законодательства?
  2. В отчете ФАТФ отмечается, что, по мнению российских властей, основной проблемой при получении помощи от зарубежных коллег является отсутствие двойной криминализации в некоторых случаях.
  3. Принцип двойной криминализации заключается в том, что правоохранительные органы и суды оказывают взаимную правовую помощь по уголовным делам и выдают преступников только в тех случаях, когда деяние, являющееся предметом запроса о помощи или о выдаче, наказуемо в уголовном порядке как в запрашивающем государстве, так и в государстве, в которое направляется запрос.

Именно с этой проблемой Россия сталкивается в ходе применения ст. 193 УК РФ. Российский уголовный закон предусматривает ответственность за уклонение от исполнения обязанности по репатриации средств в иностранной валюте или в рублях. Но данное преступление не имеет аналога в зарубежных юрисдикциях.

В странах ОЭСР требование репатриации не применяется. Более того, данное требование рассматривается в качестве ограничения в отношении движения капитала в соответствии с Руководством пользователя Кодекса либерализации движения капитала ОЭСР. Как следствие, в указанных государствах не установлена какая-либо уголовная ответственность за нерепатриацию.

Таким образом, нерепатриация не является самостоятельным преступлением, так как репатриированные средства можно легально тут же перевести на собственные зарубежные счета, а общественная опасность имеет место быть только в тех случаях, когда невозврат связан с отмыванием денежных средств.

Одним из альтернативных правонарушенией, которые мы видим в России на ряду со статьями по борьбе с отмыванием денег, является преступление, предусмотренное ст. 193.

1 УК РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за совершение валютных операций по переводу денег на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Как поясняется в отчете ФАТФ, данная статья используется против схем «оттока» капитала, таких как молдавская прачечная (“Laundromat”) и потенциального отмывания денег, связанного с торговлей.

Когда сложность схемы мешает правоохранительным органам прийти к точному выводу о криминальном источнике средств или о том, что обвиняемый знает об этом источнике, это правонарушение является, как отмечается в отчете, альтернативой, которая не умаляет и не заменяет отмывание денег. ФАТФ подчеркивает, что российские власти должны обеспечить, чтобы опора на это правонарушение (193.1 УК РФ) была оправданной и правомерной.

Позволяет ли статья понять конечный преступный умысел лица? Нет, поскольку она описывает лишь способ, используемый для совершения или сокрытия иных преступлений, в отношении которых УК РФ и так содержит статьи (незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ), незаконная банковская деятельность (ст.

172 УК РФ), налоговые преступления (ст. 198, 199 УК РФ и др.). По сути, эта статья направлена на наказание за отмывание денег, которые получены преступным путем, только в отличие от ст. 174 и 174.

1 УК РФ не позволяют по требованию РФ арестовывать за рубежом активы таких лиц, обеспечивать выдачу таких лиц.

Как в отношении незаконной банковской деятельности, так и в случае со ст. 193.1 УК РФ, нет различий в штрафах по сравнению с отмыванием денег. Однако ФАТФ отмечает необходимость проверки возможности обвинения в отмывании денег, поскольку альтернативные преступления могут создавать непредвиденные проблемы в международном сотрудничестве, когда требуется двойная криминализация.

ФАТФ справедливо отмечает сложности, связанные с применением ст. 193.1 УК РФ.

Деяние, определенное в ст. 193.1 УК РФ, не обязательно связано с преступными доходами. Статья предусматривает наказание лиц, ответственных только за один элемент незаконной финансовой схемы: зачисление средств на счета нерезидентов под ложным предлогом.

Хотя правоохранительные органы рассматривают эту деятельность как особый вид незаконных финансовых услуг, это не эквивалентно преследованию отмывания денег, поскольку оно не обязательно связано с доходами от преступлений. Преступление может включать передачу доходов, но также может представлять собой, среди прочего, утечку капитала, уклонение от уплаты налогов или чистые деньги.

Кроме того, преступное поведение может включать в себя трансграничное перемещение денежных средств, но закон не требует этого (поскольку объективную сторону преступления составляет перевод денег на счет, принадлежащий нерезиденту, а не на счет в иностранном банке). Таким образом, деяние, за которое предусмотрена ответственность по ст. 193.1 УК РФ, не всегда следует отождествлять с международным отмыванием денег.

К какому выводу мы приходим анализируя отчет ФАТФ?

Читайте также:  Потребительские свойства товара: определение и перечень

ФАТФ в отчете по России подтверждает, что ст. 193 и 193.

1 УК РФ не являются полноценными инструментами по борьбе с отмыванием, так как невозможно получить помощь от зарубежных коллег, они не охватывают целиком схемы по отмыванию, существует риск их неправомерного использования (статьи используются как альтернативные инструменты, в то время как основная задача, чтобы работали статьи по отмыванию).

Позиция Центра Россия-ОЭСР заключается в том, что ст. 193 и 193.1 УК РФ необходимо отменить.

И вот лед тронулся…26 декабря 2019 г. В.В. Путин внес законопроект о смягчении валютных рисков для бизнеса по ст. 193 УК РФ. В ч.1 ст.

193 УК РФ вносятся изменения, в соответствии с которыми нарушение требований валютного законодательства РФ о зачислении или о возврате денежных средств, совершенное в крупном размере, будет признаваться уголовно наказуемым деянием только в случае, если оно совершено лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние. Планируется увеличить суммы нерепатриированных денежных средств в крупном (до 100 млн. рублей) и в особо крупном размере (150 млн. рублей) для целей 193 УК РФ.

Комментарии к статье 193 УК РФ 2018-2019 от ведущих юристов

Комментарий под редакцией Рарога А.И.

1. Преступление посягает на отношения в сфере внешнеэкономической деятельности.

2. Предметом преступления будут средства в иностранной валюте:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

3. Преступление совершается бездействием – невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте, когда такое возвращение является обязательным.

Согласно установленному порядку все предприятия и организации-резиденты, независимо от форм собственности, заключившие договор (контракт) на проведение операций по экспорту, обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров и результатов интеллектуальной деятельности, выполнения работ, оказания услуг на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Уполномоченные банки определяются Центральным банком России при выдаче паспорта на проведение сделки.

Иметь валютные счета в иностранных банках можно только с разрешения Центрального банка Российской Федерации.

Лица, не получившие такого разрешения, обязаны валютную выручку или определенную ее часть в иностранной валюте продать на внутреннем валютном рынке России по рыночному курсу.

Перечисление валютной выручки должно состояться в течение 7 дней после совершения сделки – поставки товаров, окончания работ или выполнения услуг (ст. 21 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”).

На некоторые виды работ и услуг установлены более продолжительные сроки (ст. 21 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)). Неперечисление валютной выручки в течение установленного срока означает невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Порядок валютного режима в РФ распространяется только на организации-экспортеры. Физические лица-резиденты (имеющие постоянное место жительства в РФ) имеют право открывать валютные счета в иностранных банках и без ограничений совершать валютные операции.

Порядок и условия открытия счетов в иностранной валюте физическими лицами установлен Инструкцией Центрального банка РФ от 29 августа 2001 г. N 100-И.
Обязательным признаком объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 193 УК, является крупный размер невозвращенной суммы. Понятие крупного размера дано в примечании к ст.

193 УК: сумма невозвращенных средств в иностранной валюте должна превышать 30 млн. руб.

Преступление признается оконченным с момента истечения срока, в течение которого сумма валютной выручки должна быть перечислена в уполномоченный банк, если срок не был пропущен по объективным причинам.

4. Преступление совершается с прямым умыслом. Мотив чаще всего является корыстным, но может быть связан с интересами предприятия.

5. Субъект преступления специальный – руководитель организации-экспортера.

О чем статья ук

Статья устанавливает наказание за нарушение требований законодательства РФ.

  1. В первой говорится о наказании за нарушение зачислений денежных в крупном размере.
  2. В подпункте к 1 части указано наказание за преступление, совершенное лицами по сговору.
  3. В ч 2 ст 193 УК РФ указано наказание за преступление, созданное организованной группой, в особо крупном размере или с использованием ложных документов.

Примечание: крупный размер деяния при однократном или многократном переводе составляет 9 млн рублей. Особо крупный – 45 млн.

Изложение

Статья 193 УК РФ гласит, что за нарушение зачисления денег, причитающихся резиденту за работу, услугу или переданную информацию, включая исключительные права на них, нарушение возврата денег в крупном размере грозит штрафом, принудительными работами или арестом.

Деяние, совершенное по сговору карается штрафом, принудительными работами или лишением свободы. Преступление, организованное группой, в особо крупном размере, с использованием подложного документа, с использованием ЮЛ карается штрафом или лишением свободы.

Виды наказаний и сроки

За нарушение зачисления средств в валюте РФ или иностранного государства, возврата со счета установлены наказания:

  • штраф 200-500 тысяч или зарплата за 1-3 года;
  • принудительные работы на 3 года;
  • лишение свободы на 3 года.

Деяния, совершенные по сговору, караются:

  • штрафом на 300-500 тысяч рублей или доход за 2-3 года;
  • принудительные работы или лишение свободы на 4 года.

Деяния в особо крупном размере, организованные группой, с использованием подложных документов, с использованием юридического лица, караются лишение свободы на 5 лет со штрафом на 1 млн рублей или доход за 5 лет.

Что показывает судебная практика

Судебная практика необширная, так как большинство банков защищают свои счета от невозврата валюты.

Примеры судебных решений:

  • Гражданин М. переводил своим работникам за границей деньги в иностранной валюте – долларах. Так как счета шли через банк, то он не думал, что могут возникнуть проблемы. В последний перевод деньги так и не дошли до получателей. Выяснилось, что руководитель банка заблокировал данные счета, посчитав их подозрительными. М. подал на того в суд. После проведения следствия суд установил действия руководителя банка незаконными и обязал его провести операции по счету. Самого руководителя оштрафовали на 400 тысяч рублей.
  • Гражданка А. решила зачислить на свой валютный счет в банке 3 тысячи евро. Она планировала их отправить родственникам в Европу. После выполнения перевода она позвонила им, чтобы узнать, дошли ли деньги. В течение недели она ждала ответ, но родственники так и не получили их. Она подала в суд на банк, вследствие было установлено, что руководитель незаконно присвоил эти деньги. Его судили сразу по 2 статьям, включая хищение. Он получил штраф и лишение свободы.
  • Гражданин Г. пришел получать перевод своих денег, поступивших ему в банк из США, но в кассе сказали, что такой перевод уже был получен другим гражданином. Г. обратился в полицию для расследования дела. По камерам выяснилось, что мошенник использовал подложные документы. Его задержали, обвинили в мошенничестве и манипуляциями валютой. За это он получил в общей сложности 6 лет ареста.

Какие решения чаще выносятся по статье 193?

Чаще по статье выносят обвинительные решения. В 2017 по ней проходило 11 дел, из которых 5 человек получили штраф, 2 условно лишились свободы, 1 был признан невменяемым, остальные лишились свободы. По второй части было больше дел, чем по первой, но всего на 1.

Что чаще является отягчающими и смягчающими обстоятельствами?

В статье не указано, что является смягчающими обстоятельствами. Отягчить наказание могут факторы: группа лиц, сговор, особо крупный размер, использование подложных документов или юридического лица

На это обращают внимание при вынесении решения.

Ук рф | статья 193. уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте российской федерации

Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ) N 63-ФЗ от 13.06.1996 (Список изменяющих документов). Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а равно нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, —

  • наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.
  • 1-1. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, —
  • наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Читайте также:  Возврат товара в Эльдорадо: основания и порядок подачи заявления

(Часть первая-1 введена Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 325-ФЗ — Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4258)

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные (в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 325-ФЗ — Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4258):

а) в особо крупном размере;

б) организованной группой (в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 325-ФЗ — Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4258);

  1. в) с использованием заведомо подложного документа;
  2. г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, —
  3. наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание.

Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает девять миллионов рублей, а в особо крупном размере — сорок пять миллионов рублей (в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 325-ФЗ — Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4258).

(Статья 193 в ред. Федерального закона от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ — Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 26, ст. 3207)

Вернуться к содержанию документа

Репатриация денежных средств: смягчение административной и уголовной ответственности

19 марта 2020 г. Государственная Дума в третьем чтении утвердила два законопроекта, в соответствии с которыми изменяются условия наступления и меры административной и уголовной ответственности за нарушение российского валютного законодательства, заключающееся в невыполнении обязанности по репатриации резидентами денежных средств по договорам с нерезидентами.

Указанная обязанность установлена частью 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.

2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ-173) для резидентов РФ и заключается в том, что резиденты при ведении внешнеторговой деятельности и предоставлении займов нерезидентам должны обеспечить возврат причитающихся им средств на свои счета в российских банках строго в предусмотренный соответствующим договором срок.

Напомним, что резидентами РФ для целей валютного регулирования признаются:

  1. Физические лица – граждане РФ (при этом освобождение от обязанности по репатриации не предусмотрено даже в случае пребывания гражданина на территории РФ менее 183 дней в году), а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство.
  2. Юридические лица, учрежденные в соответствии с законодательством РФ.

Административная ответственность

Резиденты, заключившие с нерезидентами внешнеторговые договоры (предметом которых могут являться купля-продажа или поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности) и договоры займа, в случае невыполнения обязанности по репатриации денежных средств (в рублях или в иностранной валюте) могут быть привлечены к административной ответственности на основании частей 4, 5, 5.1 и 5.2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) в следующих случаях:

  1. При нарушении предусмотренного внешнеторговым договором срока зачисления средств на счета резидента в российские банки – штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, зачисленных с нарушением срока, за каждый день просрочки для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также штраф в размере от 20 000 до 30 000 рублей для должностных лиц организаций;
  2. При невыполнении обязанности по зачислению средств по внешнеторговому договору на счета резидентов в российских банках вовсе – штраф в размере от 75% до 100% не зачисленных денежных средств для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также штраф в размере от 20 000 до 30 000 рублей для должностных лиц организаций.
  3. При повторном совершении указанных выше деяний должностным лицом организации оно подлежит дисквалификации сроком от 6 месяцев до 3 лет.   

Отметим, что перечисленные выше штрафы по-прежнему могут применяться исключительно к юридическим лицам, ИП и должностным лицам организаций. По данному составу правонарушения для физических лиц, не являющихся ИП или должностным лицом организации, не предусмотрена административная ответственность. 

После вступления в силу поправок в КоАП РФ за перечисленные выше правонарушения в сумме до 100 000 000 рублей может быть применено административное предупреждение взамен штрафа.

Однако, законопроектом о внесении поправок в КоАП РФ не уточняется порядок выбора меры ответственности (предупреждение или штраф) при правонарушениях на сумму менее 100 000 000 рублей, из чего можно сделать вывод о том, что такой выбор осуществляется по усмотрению органа валютного контроля (территориальные органы ФНС России по месту учета соответствующего юридического лица или ИП).

Если сумма средств, зачисленных на счета резидентов с нарушением срока договора или не зачисленных вовсе, в течение календарного года составляет более 100 000 000 рублей и деяние было совершено впервые, то применяется только административный штраф в указанных выше размерах, вынесение административного предупреждения взамен штрафа не осуществляется.

Уголовная ответственность: репатриация

Вводится также несколько мер по изменению условий наступления уголовной ответственности за невыполнение обязанности по репатриации денежных средств резидентами.

Так, часть 1 статьи 193 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ) предусматривает ответственность за совершение данного деяния в крупном размере.

  При этом, в отличие от состава административно-правового правонарушения, данный состав преступления включает в себя только внешнеэкономические договоры, но не договоры займа.

Под крупным размером ранее понималась сумма свыше 9 000 000 рублей. Поправки к УК РФ предусматривают повышение порога крупного размера до суммы, превышающей 100 000 000 рублей.

  Равным образом, для данного состава преступления был повышен и порог особо крупного размера: ранее он составлял 45 000 000 рублей, но после вступления в силу рассматриваемых поправок в УК РФ будет увеличен до 150 000 000 рублей.

Обязательным условием наступления уголовной ответственности по части 1 статьи 193 УК РФ является предшествующее привлечение лица к административной ответственности за аналогичное деяние (невыполнение обязанности по репатриации) в порядке части 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ. Т.е.

если лицо не обеспечило возврат денежных средств по внешнеторговому договору в российский банк, а сумма не зачисленных средств не превышает порога особо крупного размера в 150 000 000 рублей, и такое лицо не привлекалось ранее к административной ответственности за аналогичное нарушение на сумму более 100 000 000 рублей, то уголовная ответственность в отношении него не применяется

Сами меры уголовной ответственности по статье 193 УК РФ не были изменены и по-прежнему составляют:  

  1. для крупного размера — штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей, либо штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительные работы сроком до 3 лет, либо лишение свободы сроком до 3 лет;
  2. для особо крупного размера, а также при совершении преступления организованной группой лиц, либо с использованием подложного документа или специально созданного для совершения преступления юридического лица — лишение свободы сроком до 5 лет, в дополнение к нему может применяться штраф в размере 1 000 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет.

Уголовная ответственность: иные составы

Одновременно с изменением условий наступления уголовной ответственности по статье 193 УК РФ за невыполнение обязанности по репатриации денежных средств резидентами, были повышены пороговые значения крупного и особо крупного размера без изменения самой меры ответственности по следующим экономическим составам преступлений:

  1. для целей применения статьи 198 УК РФ («Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов») крупным размером признается сумма свыше 2 700 000 рублей, а особо крупным – 13 500 000 рублей;
  2. для целей применения статьи 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов») и 199.1 УК РФ («Неисполнение обязанностей налогового агента») крупным размером признается сумма свыше 15 000 000 рублей, а особо крупным – 45 000 000 рублей;
  3. для целей применения статьи 199.3 УК РФ («Уклонение страхователя — физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд») крупным размером признается сумма свыше 1 800 000 рублей, а особо крупным – 9 000 000 рублей;
  4. для целей применения статьи 199.4 УК РФ («Уклонение страхователя — организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд») крупным размером признается сумма свыше 6 000 000 рублей, а особо крупным – 30 000 000 рублей.
Читайте также:  Нападение на сотрудника полиции при исполнении - статья 318 УК РФ: нюансы квалификации и ответственности

Вступление в силу

Законопроекты о внесении поправок в КоАП РФ и УК РФ в части смягчения административной ответственности и изменении условий наступления уголовной ответственности за невыполнение резидентами обязанности по репатриации средств по внешнеторговым договорам и договорам займа вступят в силу через 10 дней после их официального опубликования (без эффекта обратной силы). До опубликования оба акта подлежат утверждению Советом Федерации и подписанию Президентом РФ. 

Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации часть II

Преступление является оконченным в момент невозвращения из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте в крупном размере. В соответствии с ч. 1.1 ст.

19 указанного Закона при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию: 1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; 2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам такой информации последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком РФ Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г.

N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» // Вестник Банка России. 2012. N 48 — 49.

В соответствии с примечанием к данной статье под крупным размером понимается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая 6 млн. рублей.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что уклоняется от исполнения предусмотренной законодательством РФ обязанности по репатриации иностранной валюты в крупном размере и желает этого. Субъект преступления специальный — физическое лицо (в т.ч. руководитель организации), достигшее возраста 16 лет.

  • Часть 2 рассматриваемой статьи предусматривает ответственность за совершение тех же деяний при наличии следующих квалифицирующих признаков:
  • а) в особо крупном размере, под которым понимается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая тридцать миллионов рублей;
  • б) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

в) с использованием заведомо подложного документа. Таковыми могут быть любые документы, исходящие как от российских, так и иностранных организаций, учреждений или органов власти, посредством использования которых виновный намеревается избежать исполнения обязанности по репатриации иностранной валюты. При этом дополнительной квалификации действий виновного по ст. 327 УК РФ не требуется;

г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

Данный признак предусматривает ответственность за использование при совершении преступлений «фиктивных» фирм, созданных без намерения осуществления предпринимательской деятельности, а исключительно для их использования в преступных схемах, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами. Буквальное толкование содержания данной нормы исключает вменение этого квалифицирующего признака в тех случаях, когда виновный в целях уклонения от репатриации иностранной валюты использует «живые» организации, осуществляющие легальную предпринимательскую деятельность.

В Уголовном кодексе РФ (далее — УК РФ) содержатся два состава: уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ (ст. 193) и совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1).

Причем последний состав уголовного правонарушения был введен не так давно — в июле 2013 года, тогда же была ужесточена уголовная ответственность за совершение преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, что обусловлено обрушившимся на российскую экономику в 2009 году и все продолжающимся процессом оттока капитала из страны.

Адвокаты по ст.193УК РФ. Защита по ст.193 УК РФ

Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ (ст. 193 УК РФ)

Непосредственный объект преступления — общественные отношения в сфере реализации установленного порядка осуществления внешнеэкономической деятельности и валютных расчетов между ее участниками.

Предмет преступления — иностранная или российская валюта, выраженная преимущественно в безналичной форме. Однако, это могут быть и наличные средства, которые, например, были получены, но не зачислены на счета организации1.

  •  Объективная сторона выражается в уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в национальной или иностранной валюте.
  • Уклонение может непосредственно выражаться: а) в незачислении указанных денежных средств на счета резидента в уполномоченных банках на территории РФ либо в банках, расположенных за пределами РФ; б) в невозврате в РФ указанных денежных средств на счета резидента в уполномоченном банке либо в банках, расположенных за пределами РФ.
  •  В первом случае предмет преступления образуют денежные средства в национальной или иностранной валюте, причитающиеся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
  • Во втором случае предмет преступления состоит из денежных средств, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные на ее территории) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

 Размер уклонения должен быть крупным, превышающим 6 млн. руб. Они могут образоваться как от одной, так и от нескольких сделок или операций, имевших место в течение одного года.

  1. По законодательной конструкции состав преступления формальный.
  2. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
  3.  Субъект преступления — специальный: вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, осуществляющий внешнеэкономическую деятельность, являющийся резидентом или нерезидентом, а также его представители.

Резидент зачастую является субъектом преступления при уклонении от зачисления или перевода на свои счета в уполномоченных банках сумм, полученных от внешнеэкономической деятельности. Нерезидент, наоборот, отвечает в случае невозвращения сумм, перечисленных ему резидентом, за товары, которые были поставлены не в полном объеме или неприняты получателем.

Квалифицирующие признаки I степени (ч. 2 ст. 193 УК) – совершение преступления в особо крупном размере (п. «а»); группой лиц по предварительному сговору или организованной группой (п.

«б»); с использованием заведомо подложного документа (п.

«в»); с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (п. «г»).

Особо крупный размер уклонения должен превышать 30 млн. руб.

Использование заведомо подложного документа может выражаться в его представлении в качестве документа, подтверждающего факт перечисления денежных средств, их возвращения, исполнения контракта в полном объеме и т.п. В случае самостоятельной подделки такого документа содеянное подлежит квалификации по совокупности преступлений.

Использование юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом может выражаться в использовании аффилированных (зависимых) юридических лиц, зарегистрированных в оффшорных зонах, на подставных лиц, относящихся к фирмам-однодневкам, т.е. специально созданным для проведения одной или двух операций. Если имело место незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица — содеянное квалифицируется по совокупности.

 Преступление, описанное в ч. 1 ст. 193 УК, отнесено к категории небольшой, а в ч. 2 — средней тяжести.

Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 155;

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *